ФОП на загальній системі: три документи, які підтверджують витрати

Для підприємців на загальній системі оподаткування витрати — це спосіб зменшити податок, адже він платиться з різниці між доходами та витратами. Але просте перерахування грошей фізичній особі за оренду чи послугу не дає права на таке зменшення. Потрібен повний пакет документів, інакше податкова може не зарахувати витрату.

Що саме має бути у ФОП на руках:

1. Договір та акт виконаних робіт (або інвойс), де вказані обидві сторони — і підприємець, і фізособа. 2. Підтвердження того, що ФОП утримав із виплати ПДФО (18%) та військовий збір (5%) і перерахував їх до бюджету. 3. Дані з квартального звіту 4ДФ, де відображені ці виплати й податки.

Чому оплати недостатньо? Коли ФОП платить звичайній людині без статусу підприємця, він стає її податковим агентом. Тобто саме підприємець повинен утримати податки з суми виплати, сплатити їх і показати у звітності. Якщо цього не зробити, навіть договір і платіжка на повну суму не допоможуть — витрати ДПС не визнає.

Найчастіше це питання постає під час оренди квартири чи офісу у власника-фізособи. Орендодавець зазвичай не нагадує про податки, але відповідальність лежить саме на орендарі-ФОП. Тому варто заздалегідь подбати про всі документи, щоб уникнути проблем із податковою.